Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации. Кассовый аппарат для ип - как выбрать и где купить, порядок регистрации и правила пользования

Что касается использования контрольно-кассовых аппаратов, то относительно их в 2019 году вступил в силу новый закон. Эти изменения будут направлены на работу тех предпринимателей, чья деятельность может проходить без использования кассовых аппаратов. Далее мы более подробно рассмотрим эти новшества и попытаемся дать ответ на самый главный вопрос: может ли работать ООО без кассового аппарата?

Нужен ли кассовый аппарат для ООО или УСН, если регистрация уже прошла в 2019 году

Опираясь на новый закон «О применении контрольно-кассовой техники», который будет рассмотрен в будущем году, предприниматели, работающие по ЕНВД, УСН, а также на патенте, могут перейти на кассовые аппараты в обязательном режиме. Несмотря на это, многие эксперты, которые работают в Министерстве экономразвития, считают, что такие требования немного излишни. Но на данный момент пока неизвестно, будет ли принято такое решение по этому вопросу.

Несмотря на то, как зарегистрировано ваше предприятие, будь оно ООО, ИП или же ОАО, ведущую роль в этом вопросе решает именно вид деятельности.

Давайте рассмотрим те лица, для которых оснащение рабочего места кассовыми аппаратами считаются обязательным:

Предприниматели, которые работают по ЕНВД и оказывают услуги для других компаний.
Предприниматели, осуществляющие свою деятельность по УСН, а именно упрощенной системе налогообложения. Но стоит учесть тот факт, что если расчет наличными необязателен, то наличие контрольно-кассового аппарата необходимо.
Категория предпринимателей, которая осуществляет свою деятельность по патентной системе, не обязана работать по кассовому аппарату.

В данном законе также существуют еще исключения. Рассмотрим теперь категории, которых данные изменения не коснутся.

Это в первую очередь те предприниматели, деятельность которых осуществляется на открытых специально отведенных для этого местах. К ним можно отнести рынки, ярмарки, выставочные комплексы и другие подобные места. Одним из обязательных условий считается торговля товарами непродовольственного назначения. На примере это будет выглядеть так – ваш вид деятельности заключается в торговле женской одеждой на рынке. При таком виде торговли вы без нарушения закона можете осуществлять реализацию своего товара. Если при этом рядом находятся специальные помещения, предназначенные для сохранности и демонстрации товара, то при этом вы получите запрет на продажу. К таким помещениям можно отнести магазины, палатки, киоски, помещения в виде контейнеров, рынки и другие подобные места. Если же все-таки продажа осуществляется в них, то наличие кассового аппарата считается обязательным.
К ним можно отнести и тех, кто реализует безалкогольные напитки, а также мороженое, которое производится при киосках.
Бизнесмены, которые реализуют продукцию в мелкую розницу, а именно продают продовольственные и непродовольственные товары, не требующие специальных условий для своего хранения. Обычно это идет торговля такими товарами с лотков, корзин и ручных тележек.
Лица, которые занимаются продажей продукции из цистерн на разлив. Это продажа пива, кваса, молока или же живой рыбы.
Также это могут быть торговцы газет, лотерейных билетов, талонов либо же ценных бумаг.
Еще к этой категории относятся продавцы разнообразной продукции, производимой в вагонах поездов и электричек.
Продавцы религиозной продукции тоже имеют право не использовать кассовые аппараты. К таким товарам можно отнести иконы, кресты, свечи, религиозную литературу.
Те, кто занимается продажей почтовой продукции в специальных отделениях почты.
Службы, связанные со сбором стеклопосуды и утиля, кроме металлолома.
Те, кто оказывает разнообразные религиозные услуги, а именно, проводят крещение или венчание в церкви и чьи услуги стоят определенных денежных средств. В этом случае наличие контрольно-кассовой техники то же не считается обязательным.
Предприниматели, работающие в сфере автосервиса, тоже могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата.
К таким стоит отнести и сферу туризма и красоты, они могут не выписывать чеки, но для отчетности они должны вести бланки строгой отчетности.

Плюсы в использовании кассового аппарата для ООО, даже если по закону он необязателен

Доводим до вашего ведома, что вместо кассового аппарата можно использовать чекопечатающую машину.

Но для того чтобы принять правильное решение, в вопросе нужен ли для вашего бизнеса кассовый аппарат, следует все хорошо обдумать и тщательно взвесить все за и против.

Рассмотрим основные преимущества при использовании кассового аппарата для ООО:

существенное облегчение в подведении итогов по проделанной работе. Так, можно четко отслеживать за тем, как идут продажи и поступают денежные средства за конкретный интересующий вас период;
облегчается процесс проведения инвентаризации;
появляется возможность выдавать чеки, в которых излагается полная информация о предприятии, его сотрудниках и о проданном товаре;
при наличии чеков фирма может проводить разнообразные акции, скидки, делать распродажи подарочных купонов на тот или иной товар и многое другое;
наличие чеков, помогает делать анализ клиентской базы, выделяя из постоянных и не очень;
появляется возможность проводить оплату банковской картой;
уменьшаются риски злоупотребления своими обязанностями со стороны обслуживающего персонала;
сам кассовый аппарат возможно подсоединить к электронным весам, персональному компьютеру, принтеру и другой подобной технике;
минимизируются требования при выборе персонала;
применение кассового аппарата позволяет ускорить процесс обслуживания клиентов, так как это исключает заполнение квитанций вручную;
с использованием контрольно-кассовой техники повышается качество предоставляемых услуг, а сам бизнес начинает развиваться с ускоренными темпами;
аппарат не требует больших финансовых затрат. Как замечено специалистами, месячные затраты на работу и обслуживание кассового аппарата не превышают 50 рублей.

Но несмотря на все вышеперечисленные преимущества, самым основным из них является доверие своих клиентов, что очень важно. А для покупателя наличие чека является определенной гарантией в том, что его не обманут, что товар при необходимости можно обменять или вернуть.

Штрафы за неправильное или вовсе неиспользование ККМ

При нарушении правил по использованию кассового аппарата или при его отсутствии контролирующие налоговые службы имеют право наложить штраф. К таким случаям относятся:

предприниматель, осуществляя деятельность, предусматривающую наличие кассового аппарата, его не использует;
используется аппарат, не прошедший регистрацию в налоговой;
применяется кассовая машина в нефискальном режиме;
при продаже кассир не предоставляет клиенту чек либо вообще его не пробивает;
наличие в работе поддельного аппарата (чтобы этого избежать, контрольно-кассовую технику необходимо приобретать в специализированных магазинах или прямо на заводе, где их производят);
чеки выдаются без наличия обязательного текста либо информация на нем не соответствует действительности;
отсутствие необходимой документации на данный аппарат.

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

работают в отраслях общественного питания или торговли;
не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, ). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
Торговля ценными бумагами.
До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
Розничная торговля любыми товарами вразнос.
Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
Ремонт обуви.
Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
Народный художественный промысел.
Распилка дров.
Пахота земли населению.
Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
Аренда собственного жилья.
Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
Услуги салона красоты.
Работа туристических фирм.
Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это ).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

ККТ и к нему фискальный накопитель;
подписка на ОФД;
специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
На кассе должен иметься корпус.
Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
Касса учитывает время.
Обязательно опечатывание пломбой.
Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

За редким исключением, все, кто продает товары за «наличку», обязаны пробивать чек ККТ. А можно ли, не нарушив закона, не применять кассовый аппарат при наличных расчетах между фирмами? На практике выходит, что можно. Рассмотрим некоторые варианты в нашей статье.

Нужна альтернатива!

Торгуя за наличные деньги, вы должны выдать покупателю кассовый чек. Редкие счастливчики, которым разрешено /позволено/ этого не делать, названы в пункте 3 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении

контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Остальным - придется обзавестись кассовым аппаратом. Причем выбирать машину нужно только из тех моделей, которые включены в государственный реестр контрольно – кассовой техники (их перечень можно узнать в своей налоговой инспекции).

Но, прежде чем начать использовать аппарат, необходимо:

- заключить с ЦТО (центром технического обслуживания) договор на техническое обслуживание и ремонт ККТ;
- зарегистрировать кассовую машину в налоговой инспекции.

Обратимся к закону
Если фирма принимает наличные деньги, не используя кассовую машину, ее могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Достанется и руководителю компании – ему придется заплатить от 3000 до 4000 рублей. Предпринимателя накажут на сумму от 1500 до 2000 рублей. Такие санкции устанавливает статья 14.5 КоАП РФ.

Кроме того, в штатное расписание нужно включить должность кассира - операциониста. Правда, если вы этого не сделаете, никто вас не накажет. Просто обязанности операциониста придется выполнять руководителю или главному бухгалтеру фирмы. Итак, вы стали «счастливым» обладателем кассовой машины, потратив не только деньги, но и время. Но это - еще не конец трудностей, а только начало. Во-первых, визиты налоговых контролеров теперь станут чаще – готовьтесь к внезапным налоговым проверкам и контрольным закупкам. Во – вторых, придется оформлять множество бумаг по операциям, связанным с применением ККТ: различные акты, журнал кассира- операциониста, справку-отчет кассира-операциониста и проч.

Зачем все это фирме, у которой расчеты наличными случаются крайне редко (за месяц – два – три клиента с «наличкой»)? А что делать тем, у кого операция с наличными – вообще разовая сделка? Понятно, что в таких случаях от покупки кассовой машины больше вреда, чем пользы. А выход найти надо.

Альтернатива № 1: Сбербанк

Можно отправить клиента в Сбербанк России. Перечислить деньги на ваш расчетный счет он сможет в любом отделении, внеся наличные и заполнив квитанцию формы № ПД-4. Этот способ универсален, его могут использовать любые компании.

Для справки
Образец квитанции по форме № ПД-4 приведен в письме Сбербанка России от 24 апреля 1998 г. № 01-04-1688.

Однако у покупателей не всегда есть время или желание идти в банк, стоять там в

очереди, платить комиссию (обычно она составляет 3% от вносимой суммы). Кроме того, по квитанции № ПД-4 могут расплачиваться только граждане. Подобные платежи от организаций Сбербанк России не принимает. Поэтому на ваш расчетный счет поступят деньги не от фирмы-покупателя (например, от ООО «Пассив»), а от человека - представителя этой фирмы. В компании, которая получает до сотни платежей в день, это может затруднить аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями». Ведь, увидев квитанцию с фамилией человека (а не с названием компании), бухгалтер вынужден будет каждый раз выяснять, от какой именно фирмы пришли деньги.

Альтернатива № 2: деньги взаймы

Вместо одного договора, вы заключаете с покупателем два.

Первый - договор беспроцентного займа, по которому покупатель передает вам наличные деньги. То есть, ваша фирма выступает заемщиком, а покупатель – займодавцем. Получая деньги взаймы, компания не продает товары, не выполняет работы и не оказывает услуги. Значит, применять ККТ в данном случае не нужно (п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ). На это указывает и Минфин России в своем письме от 1 июня 2006 года № 03-01-15/4-121. Поэтому вы получаете наличные лишь на основании приходного кассового ордера.

Это важно!
Расчеты наличными деньгами между фирмами ограничены. Сумма наличных, внесенная по одному договору, не может превышать 60 000 рублей (Указание Банка России от 14 от 14 ноября 2001 г. № 1050-У).

Второй договор – «обычная» сделка купли-продажи, по которому через некоторое время вы отгружаете товар. Таким образом, у вас возникают две задолженности по двум самостоятельным договорам: дебиторская (покупателя за переданный товар) и кредиторская (перед покупателем за полученный заем).

В такой ситуации вы можете зачесть встречные требования, оформив акт взаимозачета. Подписать акт нужно тем числом, когда ваша фирма должна вернуть заем. Обратите внимание: чтобы налоговики не признали эту сделку мнимой, сумма по договору займа должна отличаться от суммы по договору купли-продажи хотя бы на рубль.

Между делом
Взаимозачетные операции часто путают с бартерными (товарообменными). Однако между ними существует принципиальная разница. Так, «по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой» (статья 567 ГК РФ). То есть, обмен товарами происходит в рамках одного договора. При взаимозачете же стороны гасят взаимные задолженности по двум самостоятельным сделкам. Отдельным договором зачет встречных требований не оформляют.

Пример
Фирма «Актив» заключила договор беспроцентного займа с ООО «Пассив» на сумму 60 000 рублей сроком на 7 дней. Договор подписали 3 июля 2006 года, в этот же день наличные были внесены в кассу «Актива».
5 июля 2006 года «Актив» и «Пассив» заключили договор купли-продажи товаров на сумму 59 000 рублей, в том числе НДС – 9000 рублей. В этот же день «Актив» отгрузил товары «Пассиву».
В этот же день «Актив» перечислил «Пассиву» остаток займа в сумме 1000 рублей.
Бухгалтер «Актива» делает такие проводки:
Дебет 50 Кредит 66
60 000 руб. - получен беспроцентный заем от ООО «Пассив»;

Дебет 62 Кредит 90-1
59 000 руб. – отражена задолженность покупателя за отгруженные ему товары;
Дебет 90-3 Кредит 68
9000 руб. – начислен НДС с выручки от продажи товаров;
Дебет 66 Кредит 62
59 000 руб. – зачтены взаимные обязательства сторон;
Дебет 66 Кредит 51
1000 руб. - возвращена часть долга по договору займа.

Внимание: бумаги!

Раз уж речь зашла о взаимозачетных сделках, не лишним будет напомнить о том, как их нужно оформлять. Обычно стороны составляют Акт зачета взаимных требований (реже – Акт сверки расчетов). Унифицированной формы этого документа не существует. Поэтому Акт составляют произвольно, используя все необходимые для «первички» реквизиты.

Для справки
Реквизиты, которые необходимы при составлении первичных документов, перечислены в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129 – ФЗ «О бухгалтерском учете».
Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера.
ЗАО «Актив»
Акт зачета взаимных требований
ЗАО «Актив» в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, и ООО «Пассив» в лице генерального директора Петрова П.П., действующего на основании Устава, составили настоящий акт о нижеследующем:
Задолженность ЗАО «Актив» по договору беспроцентного займа от 3 июля 2006 года № 45 в сумме 59 000 рублей засчитывается в счет погашения задолженности ООО «Пассив» по договору купли-продажи товаров от 5 июля 2006 года № 56.
Задолженность ЗАО «Актив» по договору беспроцентного займа от 3 июля 2006 года № 45 в сумме 1000 рублей перечислена ООО «Пассив» по платежному поручению № 378 от 10 июля 2006 года.
Расчеты по договорам произведены полностью. После подписания акта стороны претензий друг к другу не имеют.

Разумеется, в конце Акта нужно указать ИНН, адреса и банковские реквизиты сторон. А руководители обеих фирм должны заверить документ своими подписями. Несмотря на то, что печать не названа в списке реквизитов для «первички» (см. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129 – ФЗ), Акт лучше «проштамповать».

Итак, у тех, кто продает товары за «наличку» в первый и последний раз, есть, по крайней мере, два способа не вешать на свои плечи обузу в виде кассовой машины. И при условии, что все необходимые бумаги вы оформите грамотно, претензий контролеров удастся избежать.

Индивидуальный предприниматель сам решает при регистрации своего предпринимательского права, может ли он действовать в рамках закона без использования кассового аппарата. Регламентирует эти варианты 54-ФЗ .

Касса предпринимателю не потребуется, если выбрана одна из следующих систем налогообложения:

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)
ПСН ()
УСН ()

Но даже, если было принято решение работать , контролировать получение денег от потребителя за товар или услугу всё равно будет необходимо. Просто для обеспечения контроля выбирается иной вариант:

кассовый чек
бланк строгой отчётности
квитанция
накладная

Чтобы расставить точки над «и», нужно понять, что подобные документы должны выдаваться покупателю по его требованию. И даже, если индивидуальный предприниматель использует свой внутрисистемный способ контроля продаж, требования клиента должно быть исполнено в соответствии с законом.

В иных случаях, чтобы упростить систему отслеживания, ИП всё-таки ставит на свои точки продаж ККМ, тем более, что процесс её покупки и регистрации в налоговой не занимает много времени и не затратен, а обслуживанием занимаются профессиональные фирмы.

Также можно устанавливать дополнительное программное обеспечение на персональный компьютер, относящийся к розничной сети. Это позволяет ещё и автоматизировать процесс продаж. Такие программы способны автоматически взаимодействовать с базой товара и списывать его со складских остатков. Более того, оснащение компьютера позволяет и распечатывать чек для клиента.

Касса при УСН

Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента - физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.

Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:

Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
Ниша питания для школ и университетов
Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья

Это далеко не полный список сфер деятельности. Он гораздо шире. И с ним можно ознакомиться в налоговой инспекции.

Поправки в законах ведения кассы для ИП

Модернизация действующего законодательства по коммерческой деятельности индивидуальных предпринимателей началась уже давно. Сама программа модернизации запущена в 2017 году.

В первую очередь государственные органы пытаются упростить процесс регистрации ККТ. Для этого идёт переведения отчётности в электронный вариант. Когда будут введены онлайн-кассы в обязательном порядке для всех предпринимателей, отчёт о каждой операции будет автоматически отсылаться в налоговую через интернет.

В скором времени покупатель сможет требовать дублирования электронного варианта чека на заплаченные деньги, который будет высылаться ему на электронную почту. Такая инициатива нацелена на упрощение процедур возврата по гарантии.

Считается, но пока нет законодательного подтверждения, что оснащение контрольно-кассовой техникой станет обязательным для всех предпринимателей, независимо ни от вида деятельности, ни от системы налогообложения.

Изменения в требованиях к ККТ

Будет произведена замена аппаратуры кассового предназначения. Вместо электронной ленты должен быть задействован накопитель, с которого в режиме онлайн будет передаваться информация в ФНС. А при отсутствии отчёта об операциях от фирмы, налоговики смогут в кратчайшие сроки назначить проверочные мероприятия в отношении деятельности предпринимателя.

Цель системных и глобальных изменений - получить более открытую и прозрачную картину деятельности каждой фирмы и упростить ведение отчётности для них. Но это в идеале. Как будет действовать система контроля в реальности покажет только время.

Итог

На данный момент те индивидуальные предприниматели, которые действую по льготным системам налогообложения сами выбирают между ККМ и заменяющими чеки документами.

Можно ли вам как предпринимателю выбрать вариант ведения коммерческой деятельности без кассы зависит от системы налогообложения и специфики самой деятельности.

В дальнейшем будут приниматься меры и поправки к законам, нацеленные на то, чтобы обязать каждого предпринимателя оборудовать отчётную деятельность модернизированными системами ККМ, способными передавать данные о каждой процедуре в налоговую службу в режиме

Если вы только начинаете свой бизнес, то наверняка уже знаете, как сложно разобраться во всех юридических тонкостях и правилах, ведь любое их нарушение карается штрафами. Так, простой вопрос - нужен ли кассовый аппарат для ИП - может поставить в тупик. В этой статье мы расскажем, какие виды деятельности дают право ИП работать без кассового аппарата и не бояться налоговых проверок. Если же в вашем случае использование ККТ обязательно, то мы дадим рекомендации, как его правильно выбрать и зарегистрировать.

Прежде чем говорить о том, может ли ИП работать без кассового аппарата, не опасаясь штрафов, обсудим, что подразумевается под этим понятием. Многие начинающие предприниматели любую технику, печатающую чеки, ошибочно относят к категории ККТ (контрольно-кассовой техники), хотя это не так.

Кассовый аппарат (ККТ, ККМ, фискальный регистратор) - это разновидность оргтехники, принцип работы которой четко регламентируется федеральным законом 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» . Это основной инструмент, с помощью которого налоговая инспекция контролирует полноту и правильность расчетов предпринимателя с клиентами.

Главная особенность ККТ, которая позволяет контролирующим органам проводить проверки - наличие в технике фискальной памяти, доступ к которой защищен паролем. Этот код известен только сотрудникам налоговой инспекции, поэтому предприниматель не сможет самостоятельно удалить или изменить данные, зарегистрированные кассовым аппаратом.

Альтернативой кассовой машины служат БСО (бланки строгой отчетности), к примеру, билеты в транспорте, кинотеатрах, квитанционные книжки для оплаты ЖКХ. Такие «ручные» чеки должны иметь уникальные серию и номер, обладать рядом атрибутов, позволяющих идентифицировать место выдачи (наименование юрлица и адрес торговой точки), дату, вид и сумму операции. Развитие техники привело к тому, что появились не только типографские БСО, но и аппаратные, изготовленные специальной техникой. В последнее время все большее распространение получают БСО -123, для распечатки которых достаточно принтера, компьютера и доступа к онлайн-системе.

Обязан ли ИП иметь кассовый аппарат?

Итак, вы открываете свой бизнес и хотите узнать, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, или можно обойтись бланками строгой отчетности. Упомянутый ранее 54-ФЗ обязует использовать ККТ всем организациям, в которых предусмотрены расчеты с клиентами:

Тест: нужен ли Вам кассовый аппарат

Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

В общем случае не имеет значения, какая форма собственности выбрана для организации: ООО или ИП, вести учет своих операций с помощью ККТ обязательно. Однако если говорить об исключениях из этого правила, то у ИП больше возможностей не приобретать дорогостоящую кассовую технику и ставить ее на учет.

Законные основания не приобретать ККМ

Существует множество ситуаций, когда использование ККМ для предпринимателя затруднительно. Сложно представить себе торговую палатку на ярмарке, оснащенную всем необходимым для подключения полноценной кассы, либо ремонтную бригаду, перевозящую с собой ККМ. Более того, непостоянный доход мелких предпринимателей может не окупать даже расходы на содержание фискальной техники.

С другой стороны, некоторые виды налогообложения делают необязательным четкий контроль поступлений в кассу организации со стороны налоговой инспекции. К ним относятся ЕНВД и патентная система, так как базой для расчета налоговых платежей в этих случаях доход не является.

Учитывая все это, 54-ФЗ оговаривает ряд случаев, когда отсутствие у ИП или организации фискальной техники абсолютно законно и не повлечет за собой штрафов :

ИП без кассового аппарата платит налоги по ПСН (патентной системе);
Организация ведет торговлю через автоматы ( , платежные терминалы и т.д.);
Предприниматель или ООО работает на ЕНВД (в некоторых регионах органы власти не позволяют использовать эту возможность);
ИП работает без кассового аппарата в отдаленных районах, где нет доступа к сетям связи;
При расчетах электронными средствами платежа;
При реализации религиозных атрибутов, газет и журналов, торговле с лотков и «вразнос», в поездах, из автоцистерн, продажа сезонных продуктов (например, бахчевых);
При оказании населению услуг (ремонтные работы, вспашка и распиловка, изготовление ключей, ремонт обуви, ювелирных изделий, услуги носильщика и т.д.).

Реализация подакцизных товаров лишает предпринимателя права работать без кассового аппарата: в данном случае использование ККМ обязательно.

А если ИП на упрощенке - нужен ли кассовый аппарат?

УСН (упрощенная система налогообложения) - пожалуй, наиболее популярная у российских предпринимателей форма уплаты налогов. ЕНВД и ПСН (налог на вмененный налог и патентная система) более выгодны, однако накладывают жесткие ограничения на виды деятельности ИП, размер торговой площади (ЕНВД) или численность работников (ПСН).

При выборе УСН играют роль численность работников и годовой доход, но установленные ограничения (менее 100 человек и 80 млн рублей соответственно) позволяют использовать упрощенную систему большей части российских предпринимателей. И у многих из них при регистрации возникает вопрос: если ИП на упрощенке, нужен ли кассовый аппарат?

Мы уже говорили, что необходимости в использовании ККТ нет только у ИП, работающих по патентной системе или находящихся на ЕНВД. Предприниматели на других системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН) таких послаблений не имеют. Однако исключения, которые касаются видов или места осуществления деятельности, распространяются на организации всех видов налогообложения, в том числе упрощенки.

Какой кассовый аппарат выбрать для ИП и как правильно его зарегистрировать?

Если вы положительно ответили на вопрос, обязан ли в вашем случае ИП иметь кассовый аппарат, то нужно понимать: мало просто приобрести и подключить ККТ, нужно еще правильно зарегистрировать его и своевременно проводить техобслуживание. Без этих процедур налоговая инспекция посчитает, что вы нарушаете законодательство, и вправе выписать штраф.

Чтобы избежать неприятных последствий, следует внимательно отнестись к установке ККТ:

Первый этап - выбор и покупка аппарата. На вопрос, какой кассовый аппарат выбрать для ИП, однозначного ответа нет. Вы можете купить новую или подержанную технику, фискальный регистратор или полноценны кассовый аппарат, с ящиком для денег или нет. Главное требование - приобретаемая модель обязана входить в «Государственный реестр контрольно-кассовой техники». При отсутствии вашего ККМ в этом перечне налоговая инспекция не даст разрешения на регистрацию, и вы только потеряете деньги. Именно поэтому приобретать аппарат следует только у сертифицированных ЦТО, которые не только продадут технику, но и будут проводить сервисное обслуживание.
Второй этап - регистрация ККМ в налоговых органах. Для этого потребуется паспорт устройства, заявление и договор с ЦТО. Сотрудник налоговой осмотрит аппарат, защитит его от взлома секретным кодом, поставит пломбу на корпус. Только после этого техника может считаться зарегистрированной.
Третий этап - правильное использование ККМ. Помимо печати чека, предприниматель обязан вести ряд журналов, делать отчеты, открывать и закрывать смену. Кроме того, ЦТО обязано проводить ежегодное сервисное обслуживание аппарата.

Итак, может ли ИП работать без кассового аппарата? Да, может, если его деятельность подходит под исключения, оговоренные в федеральном законодательстве. Однако отказ от дорогостоящей фискальной техники не позволяет предпринимателю вести расчеты произвольным образом. Организация обязана выдавать клиентам чеки, квитанции определенной формы (БСО), которые подтверждают факт покупки или оплаты услуг. Кроме того, применение чекопечатающих машинок, облегчают предпринимателю учет операций и контроль доходов.